О подоходном налоге замолвите слово

Прежде чем читать эту статью советую вначале ознакомиться с предыдущими публикациями на тему инвестиций (их 3), они все взаимосвязаны.

Основная вещь, которую вы (или ваш финансовый советник) должны постоянно продумывать, делая какие-либо инвестиции – это налоги. Налоги являются самым большим вашим расходом в жизни, они куда больше, чем деньги, потраченные на ипотеку, свое нерадивое (или радивое) чадо или проценты по кредитной карточке после поездки на Гавайи.

Если ипотеку вы можете выплатить (или вообще всю жизнь без долгов прожить), ребенок вырастет и покинет ваше гнездо, то вот от налогов вам никуда не деться. Они есть как при жизни (от подоходного налога, налога на товары потребления, налога на дом и CO2 и еще кучи других налогов; на один только бензин в Альберте мы платим налогов около 30 центов на литр), так и после смерти (probate fee, т.е. налог на ваше имущество; подоходный налог т.к. считается, что вы продали ВСЕ свое имущество за день до смерти; также могут быть американские налоги если у вас есть американские инвестиции).

Наверное самые страшные налоги могут возникнуть после смерти т.к. тогда-то и узнаЮт окружающие, что облагаемый налогами сделал не так, но изменить порой уже ничего нельзя и платить придется по полной. Об этом чуть попозже. А теперь поговорим о живых, пока еще (если помните “Зарядку” Высоцкого).

В Канаде прогрессивный налог, т.е. если вы зарабатываете определенную сумму денег, то вы будете платить налог не на всю сумму, а на каждый слой. Приведу пример. Скачайте http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-Canada_Managing-Your-Personal-Taxes-2016-17/$FILE/EY-Canada_Managing-Your-Personal-Taxes-2016-17.pdf (если ссылка устарела, то ищите Managing Your Personal Taxes 2016-17: A Canadian Perspective  от EY).

На странице 109 вы увидите таблицу подоходного налога Альберты. Поняв, как работает эта таблица, вы будете знать больше, чем 90% населения Канады.
Вас интересует колонка Rate on Excess. Если вы зарабатываете, к примеру, 100 тыс и живете в Альберте, то ваш налог будет (суммарно вместе с налогами Федералов и Альбертой)
от 0 до $11474 – 0%
от $11475 до $18451 — 15%
от $18452 до $45282 – 25% и т.д.
Последние 10 тыс (от $90564 до 100 тыс заработка) будет облагаться налогом в 36%. Эта система называется marginal tax rate и работает так во многих странах мира.

Есть много способов как можно уменьшить налог. Как легальных, так и не очень. Tax avoidance в Канаде разрешена (существуют определенные рамки и правила, не все таки дозволено), a tax evasion – запрещена. Один из известных всем способов уменьшения налогов – это положить деньги на RRSP, это уменьшит ваш доход ровно на сумму, положенную в RRSP и тем самым вернет (или вы не заплатите) налог, который переплатили.

Есть много за и против RRSP, я не будут вникать в них, остановимся лишь на том, как это уменьшает доход и налог соответственно. Есть другие способы уменьшения налогов, в приведенном линке выше от EY вы найдете много полезных советов в соответствии с вашей ситуацией.
Для большинства людей, которые получают зарплату (включая тех, кто получает зарплату от своего бизнеса) описанная схема выше работает именно так: получил, будь добр заплатить налоги по marginal tax rate. Здесь вы можете посмотреть какой налог у вас будет на ваш доход в 2016 http://www.ey.com/ca/en/services/tax/tax-calculators-2016-personal-tax

Не все доходы от работодателя облагаются налогами и не все облагаются по одной и той же шкале или схеме. Например, не денежные подарки в размере до 500 долларов в год налогом не облагаются; опционы, полученные на покупку акций компании, могут облагаться налогом по разному. Также многие люди, работающие за комиссионные могут вычитать свои расходы из доходов до того, как они будут платить налоги (эта практика относится ко всем бизнесам: вычитаем расходы из доходов, а на остаток платим подоходный налог).

Не все хотят получать зарплату, кто-то хочет получать пассивный доход (замечу, доходы от инвестиционной недвижимости не считаются пассивными и облагаются обычным налогом. После вычета расходов на недвижимость, остаток облагается налогом по схеме описанной выше, т.е. как зарплата).

Для большинства людей существует 3 типа пассивных доходов – interest, dividends, capital gain. Эти доходы существуют ТОЛЬКО если у вас есть non registered investments. Если у вас registered investment (RRSP, TFSA, RESP, RRIF, LIRA и еще куча других) – то всех этих доходов нет внутри этих registered programs, нижеописанное только для non-registered (N.B. ниже в случае дивидендов я привожу несколько примеров внутри registered investments).

Если вы еще не потеряли нить повествования, то продолжим (ну, а если потеряли, то я даю частные платные консультации на финансовые темы как налоги, инвестиции, страховки, завещания, уменьшение долгов и др.).

Итак, что такое interest, dividends, capital gain.

Interest (“проценты” на русском) – это доход, который вы получаете со сберкнижки или с облигаций. Напомню, облигации – это деньги, которые вы дали в долг государству или какой- нибудь компании, и за это она вам платит определенный процент (он же interest на англ) и через оговоренное время возвращает вам взятые деньги назад. Interest прибавляется к вашему обычному доходу (скажем, зарплате) и вы платите налог по обычной шкале на весь доход (зарплата плюс эти проценты).

Вернемся к нашему примеру выше с зарплатой в 100 тыс. Если вы заработали, скажем 26 тыс долларов процентов на сберкнижке, то ваш доход стал 126 тыс годовых, на первые 25 тыс процентов вы заплатите 36% налогов (смотрите в ту же таблицу на 109й странице), а вот на последующую 1 тыс вы заплатите 38% налогов т.к. вы перешагнете рубеж дохода со ступенькой 125 тыс.

Этот пассивный доход самый невыгодный из 3х и налог надо платить на него в год, не только когда вы его получили, но и когда он вам полагается (напр, вы закрыли деньги на GIC на 3 года, налог на одну треть процентов надо платить каждый год, хотя проценты вы увидите только через 3 года!).

Dividends – это доход, который вы получаете от доходов компании. В Канаде есть 2 типа дивидендов – eligible dividends and non-eligible dividends . Я хочу подчеркнуть, это именно в Канаде. Если вы получаете дивиденды от зарубежных компаний, то они облагаются налогом как interest и вам надо вернуться на параграф выше, чтобы понять какой будет налог.

Для начала разберем, что такое дивиденды. Компания зарабатывает деньги и после того, как она потратила деньги на всякие расходы, включая зарплату рабочему персоналу, компания платит налоги. После этого у компании остаются деньги и она вправе оставить их внутри компании на будущее (или же вложить во что-то или купить другую компанию) или выплатить своим владельцам-акционерам.

Еще раз повторюсь — все нижеописанное относится только к Канадским дивидендам.
Т.к. деньги, выплаченные акционерам (они же дивиденды) уже после налогов, то, чтобы не платить налог дважды, была придумана определенная схема, по которой расчитывают налог у получателей дивидендов (т.е. акционеров).

Теперь возвращаемся к eligible dividends and non-eligible dividends.
В Канаде существует 2 типа компаний – я не буду вникать что и как, но для простоты скажем, что есть мелкие компании, в которых работают один или несколько человек. Эти компании платят налогов куда меньше, чем крупные компании.

Это (меньше налогов) сделано специально, чтобы стимулировать людей открывать свой мелкий бизнес.

Такие компании с меньшим налогом называются Canadian-controlled private corporations (CCPCs). Если вам интересно более подробно узнать, что и как на эту налоговую тему, то вот линк http://www.taxtips.ca/glossary/ccpc.htm

Компании, которые не являются CCPCs, платят бОльший налог.  К таким компаниям относятся все компании, которые торгуются на Канадской бирже.
Поскольку одни компании платят налог меньше, а другие больше, то когда акционеры получают дивиденды они будут платить налог больше и меньше соответственно.

Как это работает и что уменьшает налог? Когда вы получаете дивиденды (не важно eligible или non eligible), то вам полагается dividend tax credit.

Налоговый кредит — это не займ, а налоговая поблажка, которая выдается в определенных ситуациях и которая уменьшает налог.

Почему вам важно это понимать?

Если вы открыли свой бизнес и вытаскиваете дивиденды вместо зарплаты, то конечный налог (т.е. налог корпорации и налог, взимаемый за дивиденды) будет приблизительно такой же, как если бы вы стали платить себе зарплату. Там будут другие различия почему вы должны деньги вытаскивать дивидендами или зарплатой, но в плане налогов разницы не будет.  Дивиденды из своего бизнеса будут называться non eligible.

Если вы купили акции какой-то Канадской компании (public company) в non registered investments и получили дивиденды, то они будут называться eligible и налог, который вы заплатите на эту сумму, будет куда меньше, чем если вы заплатите на зарплату или Interest. Если единственным вашим доходом являются дивиденды, то на 50 тыс (очень приблизительно, зависит от провинции) вы налог вообще платить не будете (это из-за того, что dividend tax credit уберет все налоги). Я подчеркну “единственным доходом”, если же у вас будут еще какие-то доходы, то налоги будут.

Так же как в случае с interest налог надо платить в тот год, когда вы его получили.

Если вы еще не потеряли нить событий, то усложню вам задачу. Если у вас TFSA или RESP и у вас есть инвестиции, которые платят иностранные дивиденды (напр ETFs или stocks), то страна, в которой эти инвестиции находятся, скорее всего будет взымать с вас foreign withholding tax. Это частая проблема с Американскими инвестициями внутри registered investments.

Тут есть много нюансов, вот несколько примеров:
-Если у вас инвестиции в mutual funds, то проблемы налогов (US withholding tax) не будет.
-Если у вас инвестиции в RRSP/RRIF/LIRA и в них есть Американские инвестиции (stocks или ETFs), то проблемы с налогами (US withholding tax) не будет.
-Если у вас есть инвестиции в MLP (master limited partnership) внутри любого registered счета (RRSP, RESP, TFSA), то с вас БУДУТ взымать US withholding tax. Это не противоречит предыдущему нюансу т.к. MLP считается бизнесом, а не пассивной инвестицией.

Для дальнейшего изучения вот линк
http://www.advisor.ca/tax/tax-news/the-trouble-with-foreign-withholding-taxes-152473

Как вы видите – эта тема безумно сложная и в ней куча разных вещей, на которые надо обращать внимание.

Что такое capital gain. Это прирост капитала. Например, купил антикварную машину за 10 тыс, продал за 17 тыс, заработал 7 (17-10), но налогом будет облагаться только половина (т.е. 3.5 тыс), которые прибавятся к общему доходу.  3.5 же тысячи пойдут в карман без налогов. Если вы думаете, что это просто, то нет.

Если вы начнете покупать антикварные машины (или еще что-то, домА например) и зарабатывать на купле-продаже, то очень скоро вам налоговая отменит эту поблажку с налогообложением только на половину прироста капитала и будет облагать всю сумму налогом (т.е. те самые 7 тыс в примере выше). Почему?

Capital gain возникает когда есть нечастая продажа инвестиции или имущества. Нет точного определения, что такое capital gain, но если он возникает слишком часто, то это уже будет считаться бизнес-доходом. Я замечу, речь идет об одном и том же типе инвестиции или имущества, т.е. если вы купили и продали машину, купили и продали дом, купили и продали акции, то это разные вещи и эти 3 продажи никак нельзя назвать бизнесом, но продажа любых 3х за короткий период времени может подразумевать под собой уже бизнес-деятельность, а не куплю-продажу.

Как вы можете догадаться, capital gain самый выгодный доход из всех 3х перечисленных и возникает он только когда вы продали инвестицию или имущество. Внимание, вопрос. Надо ли платить налог на тумбочку, если вы продали ее дороже, чем купили? Например, купили за 200 на kijiji, а продали за 300?
Ответ ДА, налог надо платить на любой доход, но здесь есть один нюанс.

Имущество, которое вы покупаете для личного пользования и имеющее цену ниже 1000 долларов будет оценено в 1000 долларов при продаже с точки зрения налоговой службы. Т.е. если вы тумбочку купили за 200, а продали за 300, то у вас нет дохода т.к. вы ее купили (как будто, с точки зрения CRA) за 1000, а продали за 300.

В то же время, если вы купили тумбочку за 200, а продали за 1300, то вы заработали 300 долларов (т.е. начальная цена 1000, проданная сумма 1300, итого 300 долларов заработка) и 150 долларов прибавляем к доходу (половину от заработка).

Что же происходит с продажей подержанной машины за 15 тыс? Скорее всего ничего т.к. мало кто зарабатывает деньги на продаже, первоначальная покупная цена скорее всего была выше 15 тыс. Но если умудрились заработать, то налоги надо платить от половины разницы купли-продажи.

Если же человек купил что-то (например за 5 тыс) и продал за меньшую сумму (напр, 2 тыс), то появляется capital loss, который уменьшит будущий capital gain в любой последующий год, но которым нельзя воспользоваться пока нет capital gain (исключение, как обычно бывает, в год смерти, тогда можно вычесть taxable capital loss (1.5 тыс в нашем примере чуть выше) из всех остальных доходов).

Что в Канаде не облагается налогом?

Мало что.
-С 2016 года Canada child benefit (пособие на детей)
— Guaranteed income supplement (GIS), Allowance, and the Allowance for the Survivor (т.е. разные пособия по старости)
-Собственное жилье, не важно за сколько купили и за сколько продали. Одновременно только одно на семью, но может быть много разных домов за всю продолжительность жизни человека.
-Страховка жизни и другие страховки, за которые получатель платил сам
-Некоторые бенефиты от работодателя, как мед-страховка (если предоставляется), подарки (как было описано выше)
-Инвестиции внутри страховки жизни пока они находятся там и также посмертно (смотрите мою статью )
-Личное имущество до стоимости 1000 долларов на предмет (как было описано выше)
-Инвестиции внутри TFSA и также при изьятии их оттуда.

Итак, налоги и смерть. К сожалению, всем грозит и то и другое. Если последнее мы не можем предотвратить (может, только, в Макдональдсе не питаться), то с налогами можно продумать разные махинации и уменьшить их до того, как настал час безумный.

За день, до того как вы умерли, считается, что вы продали все свое имущество. Соответственно, если у вас были какие-то инвестиции, то вы их как продали (deemed disposition, т.е. “как будто” продали по рыночной цене на этот день). Также, в год смерти у вас были какие-то доходы (зарплата, пенсия, пассивный доход и т.д.)…Всю эту кашу суммируют и все это облагается подоходным налогом. В Канаде нет налога на передачу и получение имущества, т.е. получатель не платит налог при получении имущества или денег, платит только умерший (понятно, что сам умерший платить не может, должен это делать душеприказчик или исполнитель завещания, на эту тему слушайте мой подкаст здесь .

Обычно надо оплатить налог за 6 месяцев после смерти (не буду перегружать мозг читателя формулами и датами когда надо оплатить налоги, для простоты – 6 месяцев). Если нет денег на налоги, то налоговая о себе позаботится сама, но мало наследникам не покажется (и тем более исполнителю завещания).

Если умирает первый из супругов, то можно перевести все имущество на второго супруга и тем самым избежать (или отсрочить оплату) налогов полностью. Есть определенные причины почему иногда это не очень целесообразно, но большинство людей переведут имущество на оставшего в живых супруга. Серьезная проблема возникает когда нет завещания И/ИЛИ имущество не записано на двоих (joint owners).  Это отдельная тема, слушайте подкасты и задавайте вопросы на эту тему, осветим в последующих подкастах если нужно.

Даже если есть завещание и один супруг назначил наследником другого, то все равно завещание должно пройти через суд и на нем должны поставить probate штамп, т.е. заверить, что завещание легальное и последнее. Проблема, что этот судебный процесс может быть очень недешевый и, порой, долгий (т.е. адвокатов тоже надо кормить все это время). В некоторых провинциях probate fee – это определенный процент от стоимости всего имущества!!!

Пока что в Альберте умирать очень дешево, но в дальнейшем это изменится.
Вот о probate fees http://blog.taxresource.ca/tax-rates/probate-fees-by-province/

Есть разные способы уменьшить налоги и при жизни, и продумать как их уменьшить когда нас здесь уже не будет. Страховка жизни помогает с последним, даже если налогов будет много, оплата страховки жизни при жизни куда дешевле, чем отдать половину имущества государству.

Особенно это важно тем, у кого есть свой бизнес.

Планируйте налоги правильно, задавайте вопросы и ищите грамотных специалистов.

В будущем наши налоги будут существенно увеличиваться. Наше государство (включая пенсионные фонды, провинции, федеральное правительство и другие гос. учереждения) находится в глубокой долговой яме и существует только 2 известных мне проверенных способа как из нее вылезти – собрать побольше налогов со всех и создать инфляцию. Эти оба гос-решения – огромная проблема для населения, так что грамотные налоговые и инвестиционные специалисты будут на вес золота.

На горизонте появляется третий вариант решения долговых проблем государства, но он пока в стадии зародыша и я очень надеюсь, что в Канаду он не дойдет. Третий вариант тоже кошмар если таки его воплотят в жизнь, в некоторых странах его уже начали вводить в обиход.

Третий вариант – это отмена наличных денег. Если мы все должны пользоваться только банковскими счетами и не можем вытащить наличные деньги, тогда государство:
1.знает о всех транзакциях и требует уплаты налогов на любую транзакцию
2.может применить отрицательную ставку, т.е. мы должны будем платить за наш счет определенный процент от своих денег (это не то же самое, что происходит сейчас за ведение счета, мы не платим процент, а только определенную установленную сумму).

Эта практика вступила в силу в Индии в ноябре 2016 и там разразилась катастрофа. Я не буду описывать что там происходит, это читатель может найти сам. Тем не менее, даже глядя на катастрофу в Индии, некоторые развитые страны все равно начали поговаривать об отмене наличных денег. Пока Канада в этот список не входит и я очень надеюсь, что мы более развитые, чем те, которые хотят отменить наличные (о проблеме отсутствия электричества я вообще молчу, стихийные бедствия нам, конечно, подвластны).

Удачи вам в сохранении своего капитала от налоговых монстров!

Оригинал рассказа вы можете прочитать здесь.

Эта статья написана только для информации и не заменяет профессиональный совет в вашей конкретной ситуации.

To be continued…